企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定
　　企業(yè)具體采取哪種攤銷方法，由企業(yè)根據(jù)具體情況予以確定，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。
　　.低值易耗品的管理
　　一，使用部門要加強(qiáng)實(shí)物管理，按單位和個(gè)人設(shè)置卡片登記，并嚴(yán)格實(shí)行以舊換新、報(bào)廢、賠償制度；
　　二，財(cái)會(huì)部門對(duì)低值易耗品領(lǐng)用憑證和報(bào)廢憑證應(yīng)分類進(jìn)行匯總后，登記明細(xì)帳；
　　三，低值易耗品的分類和報(bào)廢審批辦法，由企業(yè)自行確定。
　　三、特種儲(chǔ)備資金
　　特種儲(chǔ)備資金，是指經(jīng)國家特殊或?qū)０概鷾?zhǔn)，為防止特大自然災(zāi)害、政治性需要而儲(chǔ)備的物資所占用的資金。
　　特種儲(chǔ)備資金按儲(chǔ)備資金有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。
　　四、貨幣資金
　　貨幣資金按下列規(guī)定進(jìn)行管理：
　　（一）企業(yè)要嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定�，F(xiàn)金庫存的限額應(yīng)經(jīng)開戶銀行核定，超過庫存限額部分，必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)送存銀行；不得坐支現(xiàn)金或以白條抵充庫存現(xiàn)金；不得私設(shè)小金庫；采購人員不得攜帶大量現(xiàn)金；不得因私事借支公款，不得假造用途套取現(xiàn)金。
　�。ǘ�）企業(yè)要按國家外匯管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)外匯券的管理，收入的外匯券，應(yīng)及時(shí)送存銀行，不準(zhǔn)以收抵支，不準(zhǔn)擅自擴(kuò)大外匯券的使用范圍，不準(zhǔn)私自兌換、逃匯、套匯和變相買賣，嚴(yán)禁利用外匯券搞非法交易，牟取暴利。
　�。ㄈ�）企業(yè)同各單位之間的一切資金往來，除小額零星開支需要用現(xiàn)金結(jié)算外，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。領(lǐng)用支票時(shí)必須有批準(zhǔn)手續(xù)，支票要指定專人保管和簽發(fā)，開具支票時(shí)，應(yīng)注明收款單位、簽發(fā)時(shí)間和用途，不準(zhǔn)簽發(fā)無收款人無用途的空白支票和空頭支票。支票使用后，要及時(shí)向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷，企業(yè)的銀行帳號(hào)不準(zhǔn)借給外單位和個(gè)人使用。企業(yè)的銀行存款每月要與銀行對(duì)帳單相互核對(duì)，查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因，及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
　�。ㄋ模┢髽I(yè)經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)的外幣存款戶，應(yīng)折合為人民幣記帳，同時(shí)按不同的外幣登記外幣金額。
　�。ㄎ澹┢髽I(yè)撥給營業(yè)部門或個(gè)人的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金或備用金，應(yīng)根據(jù)不同情況分別核定定額。使用業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金或備用金的部門和個(gè)人，應(yīng)定期向財(cái)會(huì)部門報(bào)帳，補(bǔ)充定額。財(cái)會(huì)部門應(yīng)經(jīng)常檢查業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金或備用金的使用情況。業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金或備用金停止使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)收回。
　�。�六）各種有價(jià)票券，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)售、保管和回收；設(shè)置專門帳簿進(jìn)行核算，并定期檢查、核對(duì)，保證帳實(shí)相符。有價(jià)票券一經(jīng)發(fā)出或收回，應(yīng)及時(shí)向財(cái)會(huì)部門交款和辦理結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。
　�。ㄆ撸┢髽I(yè)在現(xiàn)金收付中出現(xiàn)的長短款，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。
　　五、結(jié)算資金
　　結(jié)算資金按下列規(guī)定進(jìn)行管理：
　�。ㄒ唬┢髽I(yè)要加強(qiáng)結(jié)算資金的管理，嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的結(jié)算紀(jì)律，執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)協(xié)議的結(jié)算規(guī)定。
　�。ǘ�）對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因和責(zé)任，根據(jù)損失金額大小報(bào)有關(guān)部門審批，由于責(zé)任事故造成的壞帳損失，應(yīng)追究有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并按情節(jié)輕重，責(zé)成過失人賠償部分或全部損失。由過失人賠償彌補(bǔ)后的凈損失及由于非責(zé)任事故造成的損失（如債務(wù)單位撤銷、債務(wù)人死亡既無遺產(chǎn)可清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法追還等造成的債務(wù)損失），應(yīng)按以下規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，作為壞帳損失列入成本。，