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出納職位筆試題集(二)
21、現(xiàn)金收付差錯(cuò)的管理指標(biāo)是怎樣規(guī)定的?
答案:現(xiàn)金收付差錯(cuò)率。是指一定時(shí)期現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中發(fā)生的長短款總額與同期對外現(xiàn)金收付總額之比。該項(xiàng)指標(biāo)是考核出納現(xiàn)金收付質(zhì)量和管理水的綜合管理指標(biāo),以百萬分比考核。現(xiàn)金收付差錯(cuò)的管理指標(biāo),一般應(yīng)控制在百萬分之二以內(nèi),其計(jì)算公式為:
本期實(shí)際現(xiàn)金差錯(cuò)金額總數(shù)1000000
現(xiàn)金收付差錯(cuò)率=———————×—————
本期現(xiàn)金收付總額-本期內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥總數(shù)1000000
22、庫存現(xiàn)金占用的管理指標(biāo)是怎樣規(guī)定的?
答案:為加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營核算,減少非盈利資產(chǎn)占用,對基層營業(yè)單位的庫存現(xiàn)金占用額一般應(yīng)控制在各項(xiàng)存款總數(shù)的千分之三以內(nèi),對有現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)的聯(lián)社營業(yè)部和現(xiàn)金交易量較大的基層營業(yè)單位,庫存限額可適當(dāng)加大,以免出現(xiàn)現(xiàn)金供應(yīng)脫節(jié)問題。
庫存現(xiàn)金占用率。僅指一定時(shí)期均庫存額與同期均收付額之比,該項(xiàng)指標(biāo)是考核庫存現(xiàn)金占用是否合理的一項(xiàng)基本指標(biāo),此項(xiàng)指標(biāo)以百分比考核,其計(jì)算公式為:
本期均現(xiàn)金庫存數(shù)
庫存現(xiàn)金占用率=————————×100%
本期均現(xiàn)金收付總額
23、現(xiàn)金運(yùn)送的管理要求是什么?
答案:運(yùn)送現(xiàn)金必須嚴(yán)格執(zhí)行安全制度;必須兩人以上持槍押運(yùn),嚴(yán)密看守,不得擅離。對運(yùn)送時(shí)間、地點(diǎn)和路線要嚴(yán)守秘密。運(yùn)款車輛不準(zhǔn)搭乘與運(yùn)鈔無關(guān)的人員。押運(yùn)現(xiàn)金要嚴(yán)密交接手續(xù),運(yùn)送時(shí),押運(yùn)人員應(yīng)按“現(xiàn)金(物品)調(diào)撥登記簿”調(diào)出款項(xiàng)欄逐單位逐件核對點(diǎn)收,并檢查運(yùn)送包裝是否牢固,無誤后簽收。運(yùn)到后,由接收社內(nèi)勤主任、出納管庫員按運(yùn)送物款通知單點(diǎn)收,如發(fā)現(xiàn)松散可疑情況,須當(dāng)面點(diǎn)清細(xì)數(shù),無誤后簽收。
24、反假幣工作的要求是怎樣規(guī)定的?
答案:各營業(yè)機(jī)構(gòu)必須認(rèn)真做好反假幣工作。發(fā)現(xiàn)假幣均應(yīng)沒收,在票面上加蓋“假票”戳記,登記“假幣登記簿”,并妥善保管,同時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映,認(rèn)真追查來源,對來源可疑的應(yīng)及時(shí)報(bào)告當(dāng)?shù)毓膊块T和人民銀行追查破案。
如發(fā)現(xiàn)可疑票幣,本單位不能鑒別時(shí),應(yīng)提出疑點(diǎn),開給持票人臨時(shí)收據(jù),將票幣交當(dāng)?shù)厝嗣胥y行或上級出納部門鑒別。凡發(fā)現(xiàn)挖補(bǔ)、拼湊、揭面、涂抹等被破壞的人民幣,原則上均應(yīng)沒收,但經(jīng)追查確系誤收的,可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。
25、處理出納差錯(cuò)的基本要求是什么?
答案:出納錯(cuò)款是指在辦理現(xiàn)金收付、整點(diǎn)、保管及調(diào)撥等工作中發(fā)生的長款短款和現(xiàn)金丟失事故的總稱。提高出納工作質(zhì)量和正確處理出納錯(cuò)款,是確保資金安全,維護(hù)單位信譽(yù),調(diào)動出納人員工作積極性的一件大事。在工作中一旦發(fā)生差錯(cuò),應(yīng)立即報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門,由領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)及時(shí)采取有力措施,認(rèn)真查找,以免造成資金損失。對確實(shí)無法挽回的錯(cuò)款,應(yīng)在弄清情況的基礎(chǔ)上,區(qū)別性質(zhì),按照規(guī)定,妥善處理。
26、如何區(qū)分出納錯(cuò)款的性質(zhì)?
答案:出納錯(cuò)款的性質(zhì)基本上分為兩大類,一是責(zé)任事故,二是貪污盜竊案件。
責(zé)任事故,又可分為三種情況:
(1)技術(shù)性差錯(cuò)。由于書寫、計(jì)算、清點(diǎn)以及兌換標(biāo)準(zhǔn)掌握不夠準(zhǔn)確,機(jī)器發(fā)生故障等技術(shù)原因和誤收難以鑒別的假幣而出現(xiàn)的差錯(cuò)。
(2)一般責(zé)任事故。由于工作不負(fù)責(zé)任,未按制度規(guī)定和操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)而出現(xiàn)的差錯(cuò)。
(3)嚴(yán)重責(zé)任事故。由于對工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任,有章不循,違規(guī)操作,違反勞動紀(jì)律,不聽勸阻,玩忽職守而造成的重大差錯(cuò)事故。
貪污盜竊案件,是指利用工作之便,侵吞長款、貪污挪用、監(jiān)守自盜和內(nèi)外勾結(jié)盜竊庫款等觸犯國家法律的經(jīng)濟(jì)犯罪案件。?
27、如何劃分營業(yè)收付過程中出納錯(cuò)款的責(zé)任?
答案:(1)收款柜軋賬時(shí)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò),由收款復(fù)核員負(fù)主要責(zé)任,收款員負(fù)次要責(zé)任。
(2)收款柜由于款項(xiàng)保管不妥,而造成的差錯(cuò),由收款復(fù)核員負(fù)責(zé)。
(3)付款柜軋賬時(shí)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò),無法查明原因的,由付款員負(fù)主要責(zé)任,付款復(fù)核員負(fù)次要責(zé)任。
(4)付款復(fù)核員沒有認(rèn)真執(zhí)行叫號問數(shù),當(dāng)面點(diǎn)交清楚的規(guī)定,發(fā)生的差錯(cuò)由付款復(fù)核員負(fù)責(zé)。
(5)付款員因款項(xiàng)保管不妥而造成的差錯(cuò),由付款員負(fù)責(zé)。
(6)由于付款憑證不合法而導(dǎo)致現(xiàn)金差錯(cuò),除會計(jì)部門應(yīng)負(fù)的責(zé)任外,付款員負(fù)主要責(zé)任,付款復(fù)核員負(fù)次要責(zé)任。
28、如何區(qū)分現(xiàn)金整點(diǎn)過程中發(fā)生的差錯(cuò)的責(zé)任?
答案:(1)整點(diǎn)員保管的現(xiàn)金,由于保管不妥而發(fā)生差錯(cuò),由整點(diǎn)員負(fù)責(zé)。
(2)整把(卷)票幣,發(fā)生差錯(cuò)由最后復(fù)點(diǎn)員負(fù)責(zé)。
(3)成捆(包)票幣把數(shù)不符或票幣面額不一致和券別與封簽不符而發(fā)生的差錯(cuò),由封包員與復(fù)核員共同負(fù)責(zé)。
(4)整點(diǎn)封包款應(yīng)先卡大數(shù),發(fā)現(xiàn)大數(shù)金額與封簽金額不符,由經(jīng)手人員負(fù)責(zé)。
29、如何區(qū)分款項(xiàng)交接和內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥過程中發(fā)生差錯(cuò)的責(zé)任?
答案:(1)款項(xiàng)交接中發(fā)生的差錯(cuò),凡當(dāng)時(shí)當(dāng)面點(diǎn)交發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)由交出方負(fù)責(zé),事后發(fā)現(xiàn)的由接收方負(fù)責(zé)。
(2)現(xiàn)金調(diào)撥中發(fā)生的差錯(cuò),應(yīng)區(qū)別情況由調(diào)款員或押運(yùn)員負(fù)責(zé)。
(3)庫房保管的現(xiàn)金、金銀以及有價(jià)證券和按規(guī)定保管的物品發(fā)生差錯(cuò),應(yīng)由二名管庫員共同負(fù)責(zé)。
30、如何處理款項(xiàng)調(diào)撥過程中發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)?
答案:凡調(diào)撥款發(fā)生差錯(cuò)(包括同人民銀行發(fā)行庫的現(xiàn)金往來和同業(yè)現(xiàn)金往來差錯(cuò)),調(diào)入社和調(diào)出社都必須負(fù)責(zé)認(rèn)真追查。
(1)調(diào)入社發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí),應(yīng)先檢查本社在款項(xiàng)調(diào)運(yùn)、保管、收付中是否發(fā)生問題。如經(jīng)調(diào)查,確非本社責(zé)任時(shí),應(yīng)將有關(guān)情況通知調(diào)出社清查,如果屬調(diào)出社差錯(cuò),錯(cuò)款由調(diào)出社處理。如無法確定責(zé)任時(shí),可按錯(cuò)款審批權(quán)限報(bào)批,由發(fā)現(xiàn)社作收益或報(bào)損處理。
凡聯(lián)社或由人民銀行發(fā)行庫調(diào)入的款項(xiàng),應(yīng)安排盡先使用,避免存放時(shí)間過久,發(fā)生差錯(cuò)時(shí)不利清查。如需轉(zhuǎn)調(diào)他社,必須進(jìn)行復(fù)點(diǎn),并換貼封簽。
(2)新的原封票幣發(fā)生錯(cuò)款時(shí),應(yīng)認(rèn)真查明原因,如確非本社責(zé)任,應(yīng)開具證明說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(拆捆時(shí)原封有無破裂,證明人等)及捆內(nèi)各把票券的起訖號碼、缺號、補(bǔ)號情況,并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章,經(jīng)內(nèi)勤主任審批后,連同原捆封簽、原把紙條,通過縣聯(lián)社轉(zhuǎn)送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行處理,退出長款,收回短款。
如原封新票幣捆內(nèi)短少整把(卷)或一把少十張以上,應(yīng)將票幣保持原樣保管,并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過和原捆的冠字、號碼、封捆時(shí)間和封捆員代號逐級上報(bào)。
2020年河北新聞網(wǎng)兩學(xué)一做
時(shí)間:2023-09-18 07:0:242020年河北新聞網(wǎng)兩學(xué)一做
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