工行宣布6月1日起，不再受理新的個人賬戶綜合理財業(yè)務，對于已簽訂協(xié)議的客戶，將不再受理展期業(yè)務，業(yè)務停辦滿一年后存量客戶協(xié)議將全部終止。

　　此前，路透援引消息人士稱，央行金融穩(wěn)定局正在摸底評估銀行業(yè)不良貸款的真實性，檢查正常類和關注類貸款中有無隱藏不良資產以及是否存在行政性干預等情況。此次摸底從4月下旬持續(xù)到5月底。

　　一季度，銀行不良貸款上升壓力持續(xù)，商業(yè)銀行不良貸款規(guī)模創(chuàng)十一年新高。據(jù)銀監(jiān)會發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，一季度商業(yè)銀行不良貸款率1.75%，規(guī)模創(chuàng)十一年新高，較上季末上升0.07個百分點。此外，一季度銀行業(yè)總資產208.6萬億元人民幣，同比增長16.66%;銀行業(yè)總負債192.5萬億元人民幣，同比增長16.09%;撥備覆蓋率為175.03%。

　　用戶普通理財不受影響

　　工行昨晚發(fā)布公告，自6月1日起，不再受理新的個人賬戶綜合理財業(yè)務。不少客戶看到這個名詞以為工行以后不賣理財產品了。事實上，個人綜合理財業(yè)務指的是工行一種叫存貸通的特定業(yè)務，并非個人普通理財業(yè)務。據(jù)工行內部人士透露，該業(yè)務他們支行已經很長時間沒做過了。

　　昨天晚上，工行宣布停止個人賬戶綜合理財業(yè)務。不少客戶看到這個名詞以為工行以后不賣理財產品了。事實上，個人綜合理財業(yè)務指的是工行一種叫存貸通的特定業(yè)務，并非個人普通理財業(yè)務。存貸通業(yè)務目前在工行存量已經越來越小，所以這一調整對絕大部分工行客戶并無影響。

　　工行公告稱，自6月1日起，不再受理新的個人賬戶綜合理財業(yè)務，對于已簽訂協(xié)議的客戶，將不再受理展期業(yè)務，業(yè)務停辦滿一年后存量客戶協(xié)議將全部終止。工行表示，客戶可以通過辦理該行大額存單、節(jié)節(jié)高、存管通、薪金溢等存款產品，獲得較高的預期收益。

　　記者查詢工行官網信息了解到，個人賬戶綜合理財即存貸通是以同一借款人名下的存款抵扣貸款，為借款人提供增值收益服務的業(yè)務。當客戶在工行同時有個人貸款和個人存款時，通過簽訂存貸通協(xié)議，可以定期匯集存款資金用來理財，用這個理財收入來抵扣貸款利息。

　　據(jù)工行某網點人士透露，該業(yè)務他們支行已經很長時間沒做過了。總的來說，停辦該項業(yè)務并沒有什么特殊含義，只是一項業(yè)務走到了生命周期的尾聲，該業(yè)務已經不能適應當前業(yè)務的發(fā)展需要了。正如通告中所說，現(xiàn)在工行針對普通存款已經有了薪金溢、節(jié)節(jié)高、大額存單和存管通等新業(yè)務。這些業(yè)務比原來的存貸通操作更方便、收益更高，而且存貸通業(yè)務的增量已經基本為零、存量也逐步減少。在這個背景下，該項業(yè)務自然需要停止。

　　或和營改增有關

　　事實上，工行叫停的“個人賬戶綜合理財業(yè)務”并不是市面上普通的銀行理財，那只是工行的一項特色業(yè)務，原本體量就不大，和時下監(jiān)管趨嚴似也沒有太多關聯(lián)。

　　雖然和監(jiān)管趨嚴無關，但和金融營改增卻有可能相關。究竟怎么回事?先來看這個產品是怎么回事。

　　一名工行消息人士在接受記者采訪時將此業(yè)務成為“半秘密業(yè)務”，因為工行并未做過多的公開宣傳。這個業(yè)務是專門針對在工行有個人貸款、且同時有個人存款的客戶所設計的。事實上，不少此類客戶有提前還貸意愿。當客戶同時有個人貸款和個人存款(提前還款就意味著資金可辦理存款)時，通過簽訂相關理財協(xié)議，就可以獲得高息理財收益，來抵扣貸款利息。

　　“我們會在客戶來辦理提前還款業(yè)務時推薦這一理財產品�！币幻�工行員工告訴記者。

　　打個比方，假設愉記在工行還有200萬房貸沒還，而手上又有200萬現(xiàn)金可以用來提前還貸，為的是少支付工行利息。但記者跑去工行要求提前還貸時，工行的客戶經理會向記者推薦個人賬戶綜合理財業(yè)務，據(jù)稱早前的操作是，這200萬里有5萬不享受高息理財收益，但余下195萬可以享受，理財收益高者可達相當于貸款利息的8折，并且“存一天就有一天的收益”。這樣一來，記者的提前還款意愿就降低了，工行也由此挽留了優(yōu)質客戶。

　　值得一提的是，這個理財是個活期產品，據(jù)說曾有客戶用來在有需要的時候炒炒股、打打新股。

　　而再推衍思考一步，貸款人不提前還款還買了理財，似乎這個產品設計，在客觀上放大了銀行的信用。

　　“其實這個理財產品的發(fā)售量很低的，我們也并不到處公開宣傳去發(fā)售相關產品�！鄙鲜龉ば袉T工說。但后來工行的存款產品越來越多、越設計越靈活，比如大額存單、節(jié)節(jié)高、存管通、薪金溢等，所以個人賬戶綜合理財業(yè)務也就越來越沒有存在必要了。

　　而真正讓這個產品走到生命末期的，恰恰是大家沒有注意到的金融營改增。一名消息人士透露，營改增后，稅法要求收支兩條線，原先那種理財收益抵償貸款利息的做法開始有了障礙，存款利息在新政后必須直接給到客戶。有猜測稱，這讓該產品原先的設計走不通了。

　　2016營改增最新政策解讀

　　1、分支機構是否需要辦理營改增手續(xù)?

　　不適用跨地區(qū)匯總納稅人的企業(yè)，分支機構應按規(guī)定辦理營改增手續(xù)。

　　2、兼有國地稅業(yè)務的企業(yè)已經是一般納稅人，也有國稅的發(fā)票，是否還要辦理營改增手續(xù)?

　　目前，不需要辦理營改增的手續(xù)。

　　3、納稅人提供業(yè)務管理服務，與客戶簽訂的合同是按季收費，6月末收取二季度管理費時應如何開票?全額開具國稅發(fā)票還是按比例劃分后分別開具地稅和國稅票?

　　應全額開具國稅發(fā)票。根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1第四十五條的規(guī)定，增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間為：

　　(一)納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成后收到款項。取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。

　　4、5月1日全面實施營改增之后，作為純地稅納稅人，原有的開票設備是否還能夠使用?如不能使用應如何辦理?

　　原有開票設備不能再繼續(xù)使用，您需要重新到國稅機關核定增值稅發(fā)票，參加技術服務單位免費稅控操作培訓，購買新的開票設備。同時，根據(jù)《關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號)文件規(guī)定：增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。

　　5、房地產開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)項目，如何判斷是否屬于老項目，以開工、完工還是產權登記時間為準?

　　以開工日期為準。根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布的公告》(國家稅務總局公告第18號)的規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。一經選擇簡易計稅方法計稅的，36個月內不得變更為一般計稅方法計稅。

　　房地產老項目，是指：

　　(一)《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在4月30日前的房地產項目

　　(二)《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期或者未取得《建筑工程施工許可證》但建筑工程承包合同注明的開工日期在4月30日前的建筑工程項目。

　　6、連鎖經營餐飲企業(yè)在北京不同區(qū)有分支機構，營改增后，是否可申請由總機構匯總繳納?

　　可以，納稅人可通過主管稅務機關提交匯總繳納申請。

　　7、營改增三證合一的存量戶在簽三方協(xié)議時，銀行一般以三證合一的信用代碼為準，但存量戶未在國稅變更稅務登記號，此時協(xié)議無法發(fā)送成功。企業(yè)該如何處理?

　　納稅人先到國稅機關辦理三證合一手續(xù)，辦完后再簽訂三方協(xié)議。