專賣(mài)罰沒(méi)款0.046萬(wàn)元，涉及專賣(mài)案件15起，實(shí)際上繳財(cái)政專賣(mài)罰沒(méi)收入3.53萬(wàn)元(包括20XX年未上繳罰沒(méi)款3.49萬(wàn)元)，縣財(cái)政局于年20XX年1月份按照100%比率進(jìn)行全部返還。

　　4、20XX年并賬前專賣(mài)罰沒(méi)收繳情況

　　20XX年并賬前收繳專賣(mài)罰沒(méi)款0.808萬(wàn)元，涉及專賣(mài)打假案件2起，20XX年5月份全部上繳財(cái)政，縣財(cái)政當(dāng)年年底全額返還。

　　三、專賣(mài)打假經(jīng)費(fèi)收支情況

　　20XX年省局、分局撥付專賣(mài)打假經(jīng)費(fèi)共計(jì)50萬(wàn)元;20XX年共查獲假冒卷煙1837條(36.74萬(wàn)支)，支付專賣(mài)打假經(jīng)費(fèi)/舉報(bào)費(fèi)1.14萬(wàn)元。

　　20XX年查獲假冒卷煙555.8條(11.12萬(wàn)支)，支付縣法院協(xié)同辦案費(fèi)1萬(wàn)元，專賣(mài)打假人員差旅費(fèi)0.01萬(wàn)元。

　　20XX年分局撥付專賣(mài)打假經(jīng)費(fèi)共計(jì)0.85萬(wàn)元;20XX年查獲假冒卷煙524.7條(10.49萬(wàn)支)，支付專賣(mài)打假經(jīng)費(fèi)/舉報(bào)費(fèi)0.012萬(wàn)元。

　　四、制度建設(shè)的完整性

　　為了維護(hù)消費(fèi)者利益，保證國(guó)家財(cái)政收入，嚴(yán)厲打擊煙草違法行為，我局嚴(yán)格依照有關(guān)煙草專賣(mài)管理實(shí)施條例及《煙草打假經(jīng)費(fèi)管理辦法》，不斷建立健全各項(xiàng)專賣(mài)管理制度，對(duì)上級(jí)部門(mén)撥付的各項(xiàng)專項(xiàng)資金嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)制度進(jìn)行收支，打假經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支按照分局下發(fā)的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，但對(duì)于打假成果的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)或打假經(jīng)費(fèi)的分配使用標(biāo)準(zhǔn)，還未制定相關(guān)行之有效的使用標(biāo)準(zhǔn)，相應(yīng)的管理制度、審批程序還有待于進(jìn)一步完善。

　　五、賬務(wù)處理的合規(guī)性

　　1、專賣(mài)罰沒(méi)收入賬務(wù)處理的不合規(guī)性

　　多年來(lái)，在專賣(mài)收購(gòu)卷煙與罰沒(méi)收入賬務(wù)處理過(guò)程中，未嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度“收支兩條線”要求進(jìn)行賬務(wù)處理，我們?cè)趯?shí)際賬務(wù)處理中將應(yīng)付收購(gòu)煙款直接抵頂罰沒(méi)款，使罰沒(méi)收入不能存入收入賬戶，具體賬務(wù)處理方式：借方：應(yīng)付賬款/專賣(mài)收購(gòu)煙，貸方：其他應(yīng)付款/罰沒(méi)收入、貸方：現(xiàn)金(銀行存款)。

　　2、罰沒(méi)收入收繳的不合規(guī)性

　　20XX年10月238號(hào)、239號(hào)會(huì)計(jì)憑證，其他應(yīng)付款/罰沒(méi)收入41,140.00元和67,028.00元，憑證附件不全，無(wú)罰沒(méi)收款收據(jù)及相關(guān)處罰決定書(shū)，且業(yè)務(wù)入賬無(wú)相關(guān)沒(méi)收商品驗(yàn)收清單，財(cái)務(wù)入賬無(wú)銷(xiāo)售清單，經(jīng)核查相關(guān)專賣(mài)案卷，發(fā)現(xiàn)20XX年的環(huán)煙專[20XX]年度處字第8號(hào)案件，沒(méi)收卷煙翻蓋白沙1249條和芙蓉王300條，案值為107,786.50元，與此兩筆款項(xiàng)合計(jì)金額108,168.00元相近，但專賣(mài)部門(mén)無(wú)沒(méi)收票據(jù)，且該